每到營業稅申報期，總有不少中小企業主眉頭一皺：「我這個月到底該繳多少稅？我的發票開得對嗎？」其實，搞懂營業稅怎麼算與申報方式，並不如你想像中困難，只要掌握幾個基本觀念，加上日常帳務管理到位，你也能輕鬆應對每一次報稅期。

 

本文將由淺入深帶你一次掌握「營業稅怎麼算」的基本架構與「營業稅申報」的實務流程，並提醒幾個容易被忽略的陷阱，讓你不再因為一張漏報的發票而被補稅甚至罰款。

 

 

什麼是營業稅？先搞清楚兩種制：加值型與特種稅

 

在臺灣的稅制中，所謂「營業稅」是針對商品或勞務買賣所課徵的間接稅。換句話說，繳營業稅的人是賣方，但實際負擔的人往往是買方（透過商品價格轉嫁）。

 

主要可分為兩大類型：

 

1.加值型營業稅（Value-Added Tax, VAT）：適用大多數公司、行號，例如零售、科技業、設計公司等。

 

2.特種稅額（Gross Business Receipts Tax）：適用特定行業如金融、保險、醫療、律師等。

 

不同制別的計稅方式也不同，所以搞懂你是哪一類，是了解營業稅怎麼算的第一步。

 

 

營業稅怎麼算？公式很簡單，但細節藏魔鬼

 

我們以加值型營業稅為主來說明：

 

基本公式如下：

 

應納營業稅 = 銷項稅額 – 進項稅額

 

銷項稅額：你對客戶開立的發票金額 x 5%。

 

進項稅額：你購進商品或服務時，別人對你開的發票上所含的稅額（也就是你能抵扣的部分）。

 

範例：

 

假設你這期開出總金額為 $200,000 的發票，那銷項稅額就是：

 

200,000 x 5% = $10,000

 

而你購進商品（拿到對方發票）的稅額合計為 $6,000，那麼你本期應繳稅額為：

 

$10,000 - $6,000 = $4,000

 

這就是最基本的營業稅怎麼算方式，看起來簡單，但實際操作上卻有不少眉角。

 

 

 

常見營業稅錯誤，你中幾個？

 

即使知道營業稅怎麼算，實務上還是常有人踩到地雷。以下是我們在輔導企業時最常看到的幾個錯誤：

 

1. 發票格式錯誤或漏開

 

營業稅申報的核心就是發票，如果你少開或錯開，除了繳多稅，還可能遭補稅與處罰。

 

2. 錯誤抵扣進項稅額

 

像是進貨但沒取得合法發票，或是誤將非營業用途的支出列為進項，都會造成申報異常。

 

3. 未區分應稅與免稅收入

 

部分產業（如教育訓練、出口服務等）有免稅項目，若未區分清楚，可能導致稅額錯估。

 

 

 

營業稅申報流程：每兩個月一次，別錯過截止日

 

臺灣營業稅採「雙月申報制」，也就是：

申報期間	申報月份	截止日期
1~2 月	3 月	3 月 15 日前
3~4 月	5 月	5 月 15 日前
5~6 月	7 月	7 月 15 日前
7~8 月	9 月	9 月 15 日前
9~10 月	11 月	11 月 15 日前
11~12 月	次年 1 月	次年 1 月 15 日前

 

申報方式可透過：

 

財政部電子申報系統（eTax）

 

郵寄報稅書表

 

委託記帳士辦理

 

建議中小企業主採用線上報稅或委託專業人員處理，節省時間也降低錯誤率。

 

 

 

如何準備營業稅申報資料？五大關鍵報表要齊全

 

要順利完成營業稅申報，以下報表你要準備好：

 

發票開立明細表：依月份列出所有開立的統一發票。

 

進項發票彙總表：可扣抵的發票記錄。

 

銷項與進項憑證影本（視需要提供）。

 

申報書主表與附表。

 

帳冊摘要：若經常核查，這一份會是稽徵機關的重要依據。

 

 

 

自行申報 vs 專業委辦：該怎麼選？

 

若你是剛創業、交易不多的小型業者，初期可以嘗試自行申報。不過，以下幾種情況強烈建議找專業會計或記帳士協助：

 

有大量進出口交易

 

開立電子發票但未與會計帳整合

 

有員工、工資支出、五人以上公司

 

遇到稅局查核或補稅案件

 

記住：報錯稅，不只傷荷包，更可能留下信用紀錄。

 

 

 

最新實務提醒：電子發票、雲端報稅與補助抵減

 

隨著電子化腳步加快，財政部強力推動電子發票與雲端報稅：

 

使用雲端開立發票的營業人，可自動上傳發票資料，減少申報壓力。

 

也能配合「營業稅申報系統」直接帶入資料，提升效率。

 

此外，政府有時會針對中小企業推出營業稅減免或緩繳政策（例如疫情期間），別忘了追蹤相關公告，別白白錯失優惠。

 

 

 

營業稅怎麼算不只是數學，還是風險控管

 

稅務從來不是只靠計算機按出來的數字，而是整體經營與風險管理的一環。當你掌握營業稅怎麼算、定期完成營業稅申報後，你的企業也就站穩了經營基本盤。

 

若你希望：

 

明年稅務申報不再手忙腳亂

 

每期營業稅精準繳納不多不少

 

預防稽查風險與罰款危機

 

那麼，現在就是時候把帳務專業交給值得信賴的夥伴。

 

 

 

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